面向中低收入勞動者與家庭的聯邦「可退稅」稅收抵免。按美國國稅局(IRS)的說法,EITC「幫助中低收入的勞動者與家庭獲得稅收減免。若你符合條件,可用該抵免減少你應繳的稅款 —— 甚至可能增加你的退稅」。關鍵在「可退稅」(refundable)三個字 —— IRS 的原話是:「這是一項可退稅抵免,因此你拿回的錢可以多過你繳的稅。」說白了:即便你一分稅都不欠,照樣能拿到錢。你須有勞動所得(薪資、薪金、小費或自僱收入),並在聯邦報稅表上申報 —— 沒有單獨的申請表,不用跑任何辦事處,也沒有候補名單。有符合條件的子女時抵免額更高,但沒有子女的勞動者也能拿到較小的一檔。2025 稅務年度(即 2026 年申報的那份稅表)的最高抵免額為:無符合條件子女 $649;一名 $4,328;兩名 $7,152;三名及以上 $8,046。2025 稅務年度的收入上限(調整後總收入 AGI)為:無子女 $19,104(單身、戶主、已婚分開報稅或符合條件的未亡配偶)/ $26,214(已婚合併報稅);一名子女 $50,434 / $57,554;兩名 $57,310 / $64,430;三名及以上 $61,555 / $68,675。2025 稅務年度的投資收入須在 $11,950 及以下。這些金額逐年調整 —— 請以你所申報稅務年度的 IRS 官方表格為準。這是純聯邦項目,由 IRS 直接經辦,全國規則統一,州政府在聯邦 EITC 中沒有角色。但請注意:除這項聯邦抵免外,許多州與部分地方政府另有自己獨立的州級 EITC,通常按聯邦抵免額的一定百分比設定,是否可退稅各不相同,規則有時也與聯邦不同 —— 詳見所在州資訊。
本州關鍵差異
🌟 這是本頁最有價值的一條。聯邦 EITC 要求一個可用於工作的社會安全號碼,所以用 ITIN 報稅的家庭拿不到它 —— 詳見本項目的聯邦規則。華盛頓州不一樣,而且這一點尤其要緊,因為華盛頓州沒有州所得稅,因而也沒有尋常意義上的州級 EITC。取而代之,華盛頓州稅務廳(Department of Revenue)辦了「工作家庭稅收抵免」(Working Families Tax Credit, WFTC),一項 EITC 式的可退還抵免 —— 用該州的話說,是「a refund of retail sales or use tax for low-to-moderate income Washington residents who meet certain eligibility requirements」(面向符合一定資格條件的中低收入華盛頓州居民的零售銷售稅或使用稅退款)—— 而它對 ITIN 報稅者開放。資格頁把這一條列為要求:「Have a valid Social Security Number (SSN) or Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)」(持有有效的社會安全號碼(SSN)或個人納稅人識別號碼(ITIN));ITIN 頁面再確認:「You can use your valid ITIN to apply for the WFTC program.」(你可以用你有效的 ITIN 申請 WFTC 項目。)那看似矛盾的一處 —— 另有一條要求你「Eligible to claim the federal Earned Income Tax Credit (EITC)」(有資格申報聯邦 EITC)—— 該州直截了當地化解了:「If you have met all the requirements for the EITC, but are filing with an Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), you can still qualify for the Working Families Tax Credit.」(如果你已滿足 EITC 的所有要求,只是用個人納稅人識別號碼(ITIN)報稅,你仍然可以符合工作家庭稅收抵免的資格。)🔑 用大白話說:華盛頓州一個家庭成員用 ITIN 報稅、因而拿不到聯邦 EITC 的在職家庭,仍然可能可以申報 WFTC —— 一筆最高 $1,330 的現金退款。我們說「可能」,不說「一定」—— 你仍須滿足其他每一項條件,包括一年中在華盛頓州住滿半年以上,以及除 SSN 那一條外在所有方面都符合聯邦 EITC 的資格。🔴 請留意邊界:這是華盛頓州自己的抵免。用 ITIN 申報 WFTC,不會讓你有資格拿聯邦 EITC,也不改變你的移民身分。